Nghị định 236/2025/NĐ-CP tác động như thế nào tới doanh nghiệp tại Việt Nam

Nghị định 236/2025/NĐ-CP là văn bản quan trọng của Chính phủ Việt Nam hướng dẫn thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu (Global Minimum Tax – GMT) theo định hướng hội nhập với chuẩn mực thuế quốc tế. Việc ban hành nghị định này được đánh giá là bước tiến lớn trong quản lý thuế, đặc biệt đối với các tập đoàn đa quốc gia đang hoạt động tại Việt Nam.

Nghị định 236/2025/NĐ-CP tác động như thế nào tới doanh nghiệp (ảnh minh họa )

Tổng quan về Nghị định 236/2025/NĐ-CP

Nghị định 236/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm cụ thể hóa Nghị quyết 107/2023/QH15 của Quốc hội về áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu. Mục tiêu chính của nghị định là chống xói mòn cơ sở thuế, hạn chế tình trạng chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp, đồng thời bảo đảm quyền đánh thuế hợp pháp của Việt Nam.

Thuế tối thiểu toàn cầu là sáng kiến do OECD khởi xướng, với mức thuế suất hiệu dụng tối thiểu là 15%, áp dụng đối với các tập đoàn đa quốc gia có quy mô lớn. Việc Việt Nam ban hành Nghị định 236 cho thấy sự chủ động trong việc bắt kịp xu hướng quản lý thuế toàn cầu và nâng cao tính minh bạch của hệ thống thuế.

Nội dung chính của Nghị định 236

Đối tượng áp dụng

Nghị định 236 áp dụng đối với các tập đoàn đa quốc gia (MNEs) có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR trở lên trong các năm tài chính theo quy định. Các doanh nghiệp tại Việt Nam là công ty con, chi nhánh hoặc đơn vị thành viên của các tập đoàn này đều thuộc phạm vi điều chỉnh.

Quy định cốt lõi về thuế tối thiểu toàn cầu

Nội dung trọng tâm của Nghị định 236 là quy định về mức thuế tối thiểu toàn cầu 15%. Trường hợp doanh nghiệp có mức thuế suất hiệu dụng thấp hơn ngưỡng này, phần chênh lệch sẽ bị đánh thuế bổ sung.

Nghị định cũng hướng dẫn áp dụng các cơ chế thuế quan trọng, bao gồm:

• QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax) – thuế bổ sung tối thiểu nội địa, cho phép Việt Nam thu phần thuế chênh lệch phát sinh trong nước.

• IIR (Income Inclusion Rule) – quy tắc đưa thu nhập chịu thuế bổ sung vào công ty mẹ theo chuẩn quốc tế.

Bên cạnh đó, nghị định quy định rõ về hồ sơ kê khai, nghĩa vụ nộp thuế và trách nhiệm quản lý thuế của doanh nghiệp, nhằm đảm bảo việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu được thống nhất và minh bạch.

Hiệu lực và thời điểm áp dụng

Nghị định 236 có hiệu lực trong năm 2025 và được áp dụng theo lộ trình đối với các kỳ tính thuế liên quan, tạo điều kiện để doanh nghiệp có thời gian chuẩn bị và thích ứng.

Tác động của Nghị định 236 tới doanh nghiệp

Đối với các tập đoàn đa quốc gia

Nghị định 236 sẽ làm gia tăng nghĩa vụ tuân thủ thuế đối với các tập đoàn đa quốc gia. Doanh nghiệp cần rà soát lại cấu trúc thuế, hệ thống kế toán và báo cáo tài chính để đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới. Đồng thời, các lợi thế từ chính sách ưu đãi thuế thấp trước đây có thể bị thu hẹp đáng kể.

Đối với doanh nghiệp tại Việt Nam

Doanh nghiệp Việt Nam là công ty con của các tập đoàn đa quốc gia sẽ chịu tác động trực tiếp từ quy định thuế tối thiểu toàn cầu. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao tính minh bạch, chuẩn hóa dữ liệu kế toán – thuế và phối hợp chặt chẽ với công ty mẹ trong việc kê khai, báo cáo.

Nghị định 236/2025/NĐ-CP đánh dấu bước chuyển quan trọng của Việt Nam trong việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu theo chuẩn mực quốc tế. Trong bối cảnh này, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định, đánh giá tác động và sớm xây dựng chiến lược thuế phù hợp để đảm bảo tuân thủ và phát triển bền vững.