Nghị định 320/2025/NĐ-CP là gì? Doanh nghiệp được lợi và bị ảnh hưởng ra sao?

Từ năm 2025, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam chính thức bước sang một giai đoạn mới với nhiều điều chỉnh quan trọng. Để hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN 2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP.Với vai trò là đơn vị tư vấn thuế thường xuyên làm việc cùng doanh nghiệp ở nhiều quy mô và lĩnh vực, chúng tôi nhận thấy Nghị định 320 không chỉ tạo ra cơ hội tối ưu chi phí thuế, mà còn đặt ra những yêu cầu tuân thủ chặt chẽ hơn. Vậy Nghị định 320 là gì, và doanh nghiệp được lợi – bị ảnh hưởng ra sao?

Doanh nghiệp phân tích ảnh hưởng của Nghị định 320/2025/NĐ-CP. ( Ảnh minh họa )

Nghị định 320/2025/NĐ-CP là gì và vì sao doanh nghiệp nhỏ cần quan tâm?

Nếu bạn điều hành một doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa (SMEs), Nghị định 320/2025/NĐ-CP là văn bản quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến thuế TNDN từ năm 2025.

Đơn giản, Nghị định 320 hướng dẫn cách tính thuế và áp dụng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN 2025. Điểm nổi bật là phân loại doanh nghiệp theo quy mô doanh thu, áp dụng mức thuế suất khác nhau.

Điều này có nghĩa: nếu xác định đúng doanh thu và áp dụng đúng thuế suất, doanh nghiệp nhỏ có thể giảm thuế, cải thiện dòng tiền và tăng khả năng tái đầu tư. Ngược lại, hiểu sai hoặc không cập nhật kịp thời có thể dẫn đến áp sai thuế, mất ưu đãi hoặc bị truy thu.

Với SMEs, Nghị định 320 chính là “luật chơi mới” về thuế TNDN cần nắm rõ để quản lý tài chính hiệu quả và giảm rủi ro.

Những điểm mới nổi bật của Nghị định 320

Thay đổi về thuế suất thuế TNDN

Một trong những điểm được doanh nghiệp quan tâm nhất là thuế suất thuế TNDN được điều chỉnh theo quy mô doanh thu. Thay vì áp dụng một mức thuế suất phổ thông cho đa số doanh nghiệp như trước đây, Nghị định 320 cho phép áp dụng mức thuế suất thấp hơn đối với doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa.

Cách tiếp cận này thể hiện rõ định hướng hỗ trợ khu vực doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế, đồng thời tạo dư địa tài chính để doanh nghiệp tái đầu tư và mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh.

Làm rõ và chuẩn hóa chính sách ưu đãi thuế

Nghị định 320 tiếp tục kế thừa chính sách miễn thuế, giảm thuế TNDN đối với các dự án đầu tư đủ điều kiện ưu đãi, đồng thời quy định rõ hơn về:

• Thời điểm bắt đầu hưởng ưu đãi

• Phạm vi thu nhập được ưu đãi

• Điều kiện duy trì ưu đãi trong suốt thời gian áp dụng

Từ góc độ tư vấn thực tế, đây là điểm vừa tích cực vừa “đòi hỏi cao” hơn, bởi doanh nghiệp cần quản lý hồ sơ và hạch toán riêng phần thu nhập ưu đãi một cách nhất quán.